L'evasione fiscale in Italia. Strumenti di Contrasto Seconda Edizione

  • Autori: Pietro Biagio Panno
  • Collana: Fisco & Finanza
  • NIC: 2
  • Pagine: 240
  • Formato: 15x21
  • ISBN: 978-88-95315-32-4
  • Edizione: Seconda

17,00 € Iva assolta

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L’evasione fiscale in ItaliaStrumenti di contrasto

Aggiornato con il preaccordo Italia-Svizzera del 15 gennaio 2015 sullo scambio di informazioni, nonché con l'Ordinanza n. 90 dell'8 gennaio 2015 della Sezione tributaria della Corte di Cassazione: Legittimi gli accertamenti della GdF in località diversa da quella di competenza.

 

Abstract

Il libro tratta la complessa tematica dell’evasione fiscale e ne esamina gli strumenti di contrasto, concentrando l’attenzione sull’esperienza italiana, particolarmente significativa in quanto il nostro Paese si distingue per un non invidiabile primato europeo in questo campo.Studi elaborati da fonti statistiche, infatti, pongono l’Italia ai primissimi posti nella graduatoria europea ed internazionale e ciò soffoca la ripresa economica, conduce all’indebitamento pubblico e crea sperequazioni distributive.La recente normativa, in continua evoluzione, non è stata di facile lettura, né per gli addetti ai lavori, né tantomeno per i contribuenti. A volte ciò ha rappresentato un comodo alibi per sottrarsi al pagamento delle imposte.Questa seconda edizione nasce dall’esigenza di raccogliere in un testo, il più che possibile organico, l’evasione fiscale in Italia nella sua gravità e di indicare gli strumenti utilizzati dall’Amministrazione Finanziaria per contrastare questo fenomeno, soprattutto dopo gli  allarmanti studi della Corte dei Conti, della Banca d’Italia, dell’Istat e di altri Istituti di Ricerca, nonché i recenti blitz della Guardia di Finanza e dell’Agenzia delle Entrate, e le novità legislative degli ultimi mesi per combattere l’evasione anche sul fronte internazionale.Il testo è arricchito con i riferimenti e la prassi dell’Agenzia delle Entrate e con la giurisprudenza più significativa. Partendo da un approccio teorico fornisce al lettore una eccellente guida alle recenti novità, introdotte nell’ordinamento italiano, in tema di lotta all’evasione.Studi di settore, Redditometro, Spesometro,  sono resi comprensibili anche ai non addetti ai lavori, così come le innovazioni nelle procedure di verifica e controllo e nel contenzioso tributario.Il libro è rivolto sia a cultori della materia sia a quanti, non necessariamente esperti di problemi economici, intendono approfondire la propria conoscenza in tema fiscale, interessati, e forse preoccupati, per le conseguenze del carico fiscale sulle proprie personali finanze.


Argomenti Trattati

• L'entità del fenomeno

• Cause ed effetti dell'evasione

• Le strategie anti-evasione

• Gli Studi di Settore

• Il Nuovo Redditometro

• Lo Spesometro

• Indagini bancarie e finanziarie

• La verifica fiscale e i controlli

• Gli strumenti deflativi del contenzioso tributario

    • Autori: Pietro Biagio Panno
    • Collana: Fisco & Finanza
    • NIC: 2
    • Pagine: 240
    • Formato: 15x21
    • ISBN: 978-88-95315-32-4
    • Edizione: Seconda

INDICE

Introduzione

1. L’entità del fenomeno

1.1 I numeri

1.2 Il pensiero dei soggetti politici e istituzionali rispetto alla gravità del problema

2. Cause ed effetti dell’evasione

2.1 Premessa

2.1.1 Il principio dell’autotassazione

2.1.2 Altre cause. Modello di Allingham e Sandmo

2.1.3 Fattori che incidono sull’evasione

2.2 Il condono

2.2.1 La storia

2.2.2 Il condono su danno erariale

2.2.3 I condoni quale causa di evasione

2.2.4 Rate del condono non versate

2.3 Gli effetti dell’evasione fiscale

3. Le strategie anti-evasione

3.1 Precedenti storici

3.2 Il ruolo del sistema informativo dell’anagrafe tributaria nel contrasto all’evasione fiscale

3.3 Il ruolo dei comuni nel contrasto all’evasione

3.4 Gli strumenti anti-evasione del Fisco

3.5 Indirizzi operativi sui controlli fiscali e accertamenti 2014

3.6 Attività di contrasto all’evasione internazionale

3.6.1 Raggiunto l’accordo per attivare lo scambio automatico di informazioni fiscali a partire dal 2017

3.7 Nuove indicazioni in tema di contrasto all’evasione

3.8 Evasione: le nuove strategie della Guardia di Finanza

3.9 Rientro dei capitali e autoriciclaggio

3.10 Contrasto all’evasione e tax compliance nella legge di stabilità 2015

3.11 Accordo Italia-Svizzera sullo scambio di informazioni fiscali sui contribuenti

4. Gli Studi di Settore

4.1 Genesi normativa

4.2 Soggetti destinatari

4.3 Congruità e coerenza

4.4 L’adeguamento del contribuente

4.5 Presunzione semplice e non legale

4.6 Recenti novità normative

4.6.1 Novità in tema di studi di settore apportate dal decreto legge 98/2011 – c.d. Decreto stabilizzazione

4.6.2 Novità in tema di studi di settore apportate daldecreto legge 138/2011

4.6.3 Novità in tema di studi di settore apportate daldecreto legge 201/2011 – c.d. Decreto Salva Italia

4.6.4 Novità in tema di studi di settore apportate dal decreto legge 16/2012

4.6.5 Circolari esplicative dei decreti legge 98/2011 e 138/2011

4.7 Regime premiale per l'anno d'imposta 2012

4.8 Regime premiale per l'anno d'imposta 2013

4.8.1 Studi di settore ammessi al regime premiale periodo d’imposta 2013 

4.9 Approvato l’elenco di 68 studi di settore per il periodo d’imposta 2014 e 70 per il 2015  

4.10 Normativa e Prassi

4.10.1 Riferimenti normativi

4.10.2 Prassi

5. Il Nuovo Redditometro

5.1 L’accertamento sintetico

5.2 Il confronto tra il vecchio e il nuovo accertamento sintetico

5.2.1 Le norme ante riforma

5.2.2 Differenze tra vecchio e nuovo strumento

5.3 Il calcolo del reddito secondo il redditometro

5.4 I nuovi indicatori di capacità contributiva del redditometro

5.4.1 La metodologia utilizzata

5.5 Redditest

5.6 Il contraddittorio obbligatorio

5.7 Partecipazione dei Comuni all’accertamento secondo il decreto legge 78/2010

5.8 Prime critiche al nuovo redditometro

5.9 Il redditometro rientra tra le presunzioni legali relative

5.10 Entrata in vigore del nuovo redditometro

5.11 Pensionati esclusi dal redditometro

5.12 Il Tribunale di Napoli annulla l’Ordinanza del giudice di Pozzuoli.Il redditometro è legittimo

5.13 Le osservazioni del Garante per la privacy

5.13.1 Comunicato Stampa: Nuovo Redditometro a prova di Privacy. Pronta la circolare che spiega le osservazioni del Garante

5.13.2 Circolare n. 6

5.14 Chiarimenti interpretativi relativi a quesiti posti dalla stampa specializzata

5.15 Arrivano le prime lettere del Fisco per il controllo dei redditi del 2009

5.16 Normativa e Prassi

5.16.1 Riferimenti normativi

5.16.2 Prassi 

6.Lo Spesometro

6.1 Normativa di riferimento

6.2 Ambito soggettivo

6.3 Ambito oggettivo

6.4 Novità in tema di Spesometro apportate dal decreto legge 70/2011

6.5 Novità in tema di Spesometro apportate dal decreto legge 16/2012

6.6 La modulistica e le istruzioni nel Provvedimento Direttoriale

6.7 Dati da indicare in dichiarazione

6.8 Modalità di invio delle dichiarazioni

6.9 Termini di invio della Comunicazione

6.10 Comunicati Stampa relativi alle modalità di presentazione della dichiarazione

6.11 Sanzioni

6.12 Risposte ai quesiti

6.12.1 Risposte ai quesiti pervenuti da Associazioni di categoria

6.13 Normativa e Prassi

6.13.1 Riferimenti normativi

6.13.2 Circolari e Comunicati Stampa

7. Indagini bancarie e finanziarie

7.1 Evoluzione della normativa

7.2 Il segreto bancario secondo il vecchio dettato normativo

7.3 La nuova disciplina del segreto bancario

7.3.1 Ambito oggettivo

7.3.2 Ambito soggettivo

7.3.3 Aspetti procedurali

7.4 Comunicazioni all’anagrafe tributaria

7.5 L’anagrafe dei rapporti di conto e di deposito

7.6 Le modifiche introdotte dal decreto legge 203/2005

7.7 Le modifiche introdotte dal decreto legge 223/2006

7.8 Provvedimento del 12 novembre 2007 – Disposizioni integrative e correttive del provvedimento del 22 dicembre 2005

7.9 Attività istruttoria

7.10 Il contraddittorio

7.11 La presunzione di redditività dei conti bancari

7.11.1 Imputabilità al contribuente degli esiti delle indagini finanziariesu terzi

7.11.2 Indagine sui conti cointestati

7.12 Archivio dei rapporti finanziari

7.12.1 Comunicazione all’Archivio dei rapporti finanziari per gli istituti di pagamento e Money transfer

7.13 Novità normative in tema di indagine bancarie e finanziarie

7.13.1 Le modifiche apportate dal decreto legge 98/2011

7.13.2 Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 6 dicembre 2011

7.13.3 Novità normative della legge 14 settembre 2011, n. 148

7.13.4 Le novità previste dall’art.11 del decreto legge 201/2011

7.13.5 La tracciabilità dei pagamenti

7.13.5.1 Novità in tema di circolazione di denaro contante

7.14 Modalità per la comunicazione integrativa annuale all’Archiviodei rapporti finanziari

7.15 Indagini finanziarie sull’estero

7.16 Normativa e Prassi

7.16.1Normativa

7.16.2 Prassi

8.La verifica fiscale e i controlli

8.1 Premessa

8.2 Accessi, Ispezioni, Verifiche, Controlli, Accertamenti

8.3 Lo Statuto del Contribuente

8.4 Ufficio competente

8.5 Le verifiche fiscali: tipologie

8.6 La procedura

8.6.1 Accesso

8.6.1.1 Diritto d’informazione

8.6.1.2 Verifica fiscale “breve”: è valida anche senza l’assistenza del difensore

8.6.1.3 Accesso in locali destinati ad attività commerciali o agricole

8.6.1.4 Accesso negli Studi Professionali

8.6.1.5 Accesso presso l’abitazione privata del contribuente

8.6.1.6 Accesso presso locali diversi

8.6.1.7 Accessi e verifiche della Guardia di Finanza in località diversa da quella di competenza: legittimità

8.7 Scritture contabili presso terzi

8.8 Perquisizioni personali e apertura coattiva di pieghi sigillati

8.9 Ispezione documentale

8.10 La redazione del processo verbale di constatazione

8.11 Le fasi dell’ispezione documentale

8.12 Rapporto all’Autorità Giudiziaria (eventuale)

8.13 Novità normative in tema di verifiche fiscali

8.13.1 Novità normative introdotte dal decreto legge 70/2011

8.13.2 Novità normative introdotte dal decreto legge 201/2011

8.13.3 Comunicazioni periodiche all’anagrafe tributariadelle movimentazioni al Fisco

8.14 Gli atti derivanti dai controlli dell’Agenzia delle Entrate

8.14.1 Comunicazioni di irregolarità

8.14.2 Invito al contraddittorio

8.14.3 Processo verbale di constatazione

8.14.4 Avviso di accertamento

8.14.5 Accertamento fiscale nullo se emesso prima del termine

8.14.6 L’accertamento esecutivo

8.15 Normativa e Prassi

8.15.1 Riferimenti normativi

8.15.2 Prassi

9.Gli strumenti deflativi del contenzioso tributario

9.1 Premessa

9.2 Autotutela

9.3 Acquiescenza

9.4 Adesione ai processi verbali di constatazione

9.5 Adesione all’invito al contraddittorio

9.6 Accertamento con adesione

9.7 Reclamo e Mediazione tributaria

9.7.1 Altre modifiche introdotte dalla legge di stabilità per il 2014

9.8 Conciliazione giudiziale

9.9 Compensazione dei crediti verso la P.A. con debiti da accertamenti

9.10 Normativa e Prassi

9.10.1 Riferimenti Normativi

9.10.2 Prassi

Conclusioni

Appendice

Bibliografia

Giurisprudenza


 

AUTORE

PIETRO BIAGIO PANNO (1948), laureato con lode in Economia e Commercio presso l’Università di Napoli, è stato Revisore dei Conti di Enti Locali, docente in pensione, ha insegnato negli istituti di 2° grado discipline economico-aziendali. Dottore commercialista e revisore legale dei conti per oltre trenta anni è stato Componente effettivo in seno alla Commissione Esami di Stato per l’Abilitazione all’esercizio della professione di Dottore Commercialista ed Esperto Contabile presso l’Università degli Studi del Sannio; Dipendente del Monte dei Paschi di Siena (1974-1977); Commissario in Commissioni giudicatrici per concorsi a cattedre; Presidente di commissione in concorsi pubblici; Presidente e/o componente del Nucleo di Valutazione di cui all’art. 20 del D.Lgs. 29/93; Componente di collegi sindacali di società e della Banca di Credito  Cooperativo Cervino e Durazzano. È Autore dei testi  “Il Nuovo Bilancio – Le nuove norme sul bilancio e sul controllo legale dei conti” (Editrice Ferraro, 1992),  “La Concessione dei Fidi (istruttoria, bilanci, garanzie)” (Editrice Ferraro, 1992) e “L'Evasione Fiscale in Italia. Strumenti di Contrasto” (Le Penseur, Ia ed. 2013).?

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